상속세 신고, 복잡해서 고민되시나요?
사랑하는 가족을 떠나보낸 슬픔 속에서도 현실적으로 마주해야 할 문제 중 하나가 바로 상속세 신고입니다.
"신고해야 하는 건지?"
"세금은 얼마나 나오는지?"
"어떻게 신고하는 게 가장 유리한지?"
이런 고민들로 인해 막막함을 느끼는 분들이 많습니다.
상속세는 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으므로 정확한 절차를 아는 것이 중요합니다.
오늘은 2025년 상속세 신고 기간, 상속세 신고시 필요한 서류, 신고 방법, 계산법, 감면 혜택 및 납부 방법까지 차근차근 설명드리겠습니다.
상속세 신고기간
상속세 신고는 상속 개시일(사망일) 이후 일정 기간 내에 완료해야 합니다. 신고 기한을 놓치면 최대 40%의 가산세가 부과될 수 있으므로 반드시 기한을 확인하세요.
- 국내 거주자의 경우: 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 신고
- 상속인 전원이 해외 거주자인 경우: 9개월 이내 신고
예시
✅ 사망일: 2025년 3월 10일 → 국내 거주자는 2025년 9월 30일까지 신고
✅ 상속인 전원이 해외 거주 → 2025년 12월 31일까지 신고
주의사항은 상속인 중 단 1명이라도 국내 거주자가 있다면 6개월 기한이 적용된다는 점을 꼭 참고하시기 바랍니다.
상속세 신고대상
모든 상속에 대해 상속세를 신고해야 하는 것은 아닙니다. 상속재산에서 각종 공제를 차감한 금액이 일정 기준을 초과하는 경우에만 신고 대상이 됩니다.
상속세 신고 대상 기준
✅ 총 상속재산 - 공제 금액 > 상속세 면제 한도액
기본 공제항목
- 기초공제: 2억 원
- 배우자 공제: 최대 30억 원
- 자녀 공제: 1인당 5천만 원
- 미성년자 공제: 1인당 연 1천만 원
- 장애인 공제: 1인당 연 1천만 원
예시
▶ 상속재산 8억 원, 배우자 1명, 자녀 2명인 경우
- 기초공제: 2억 원
- 배우자 공제: 6억 원
- 자녀 공제: 1억 원 (2명 × 5천만 원)
- 총 공제: 9억 원 → 상속재산(8억 원)보다 커서 신고 대상 아님
상속세 신고방법
① 온라인 신고 (홈택스 이용)
국세청 홈택스를 통해 24시간 신고 가능하며, 자동 계산 프로그램을 활용할 수 있어 편리합니다. 또한 전자 신고 시 3% 세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
② 방문 신고 (세무서 직접 방문)
세무서에서 직원과 상담하며 신고할 수 있어 복잡한 상속 건에 유리합니다. 방문 시 다음 서류를 준비해야 합니다.
상속세 신고시 필요한 서류
상속세 신고에 필요한 서류는 크게 3가지 유형으로 나눌 수 있습니다.
- 기본 서류: 상속세 신고의 필수 서류
- 재산 관련 서류: 상속재산 종류에 따라 준비해야 하는 서류
- 공제 관련 서류: 세금 감면을 위해 제출해야 하는 서류
아래에서 항목별로 구체적으로 살펴보겠습니다.
기본 서류
📌 상속세 신고 시 반드시 제출해야 하는 서류로, 모든 상속인에게 공통적으로 적용됩니다.
| 상속세 과세표준 신고서 | 상속세 신고를 위한 기본 서류 | 홈택스, 세무서 |
| 상속재산 명세서 | 상속받은 재산의 목록 및 가액을 기재 | 상속인 작성 |
| 피상속인(고인)의 가족관계증명서 | 상속인의 관계를 증명 | 주민센터, 정부24 |
| 피상속인의 기본증명서 | 사망 여부 및 인적사항 확인 | 주민센터, 정부24 |
| 피상속인의 사망진단서(사망확인서) | 사망 사실 증명 | 병원, 주민센터 |
| 상속인(모든 상속자)의 가족관계증명서 | 상속인의 관계를 확인하기 위한 서류 | 주민센터, 정부24 |
| 상속인(모든 상속자)의 기본증명서 | 상속인의 신분 확인 | 주민센터, 정부24 |
🔹 가족관계증명서와 기본증명서는 상속인 전원의 서류를 제출해야 합니다.
🔹 피상속인의 기본증명서와 사망진단서는 필수로 첨부해야 합니다.
재산 관련 서류
상속재산에는 부동산, 금융자산, 차량, 주식 등 다양한 자산이 포함될 수 있습니다. 각 재산 유형별로 필요한 서류를 확인하고 준비하세요.
부동산 관련 서류
| 부동산 등기부등본 | 부동산 소유권 증명 | 대법원 인터넷등기소 |
| 토지·건물대장 | 부동산 상세 내역 확인 | 주민센터, 정부24 |
| 공시지가 확인서 | 토지의 공시지가 확인 | 국토교통부 |
| 주택가격 확인서 | 아파트 등 주택의 공시가격 확인 | 국토교통부, 한국부동산원 |
💡 발급 TIP
- 인터넷등기소(www.iros.go.kr)에서 등기부등본 발급 가능
- 국토교통부 홈페이지에서 공시지가 확인 가능
금융자산 관련 서류
| 예금잔액증명서 | 피상속인의 은행 예금 내역 | 해당 은행 |
| 금융재산 조회 신청서 | 은행 및 증권사 계좌 내역 확인 | 금융감독원, 세무서 |
| 보험금 지급내역서 | 피상속인이 가입한 보험금 내역 확인 | 해당 보험사 |
💡 발급 TIP
- 피상속인의 금융거래 내역이 불확실하다면, 금융감독원의 ‘상속인 금융거래 조회 서비스’를 활용하세요.
주식·채권 관련 서류
| 주식평가서 | 피상속인이 보유한 주식 평가 자료 | 증권사 |
| 주식 및 채권 거래 내역서 | 주식 및 채권 거래 내역 | 증권사 |
| 배당금 지급내역서 | 배당금 수익 증빙 | 증권사 |
💡 발급 TIP
- 피상속인이 주식을 보유하고 있었다면, 증권사에서 주식 및 배당금 내역을 반드시 확인하세요.
자동차 관련 서류
| 자동차 등록원부 | 차량 소유권 및 등록정보 확인 | 자동차민원 대국민포털 |
| 중고차 시세평가서 | 상속재산으로서의 자동차 평가 | 한국자동차매매협회 |
공제 관련 서류
상속세를 줄이기 위해서는 다양한 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이를 위해 다음과 같은 증빙서류를 반드시 제출해야 합니다.
| 장례비용 영수증 | 장례비 공제를 받기 위한 영수증 | 장례식장 |
| 의료비 지출 증빙 | 피상속인의 의료비 공제를 위한 서류 | 병원 |
| 채무 증명서 | 피상속인의 채무 공제를 위한 서류 | 금융기관, 국세청 |
| 공과금 납부 영수증 | 피상속인이 납부한 세금 증빙 | 해당 기관 |
| 배우자 및 자녀 공제 증빙서류 | 가족관계 공제를 위한 서류 | 주민센터, 정부24 |
💡 발급 TIP
- 장례비는 최대 500만 원까지 공제가 가능합니다.
- 피상속인이 남긴 채무가 있다면 채무 공제 신청이 가능하므로 관련 증빙을 꼭 제출하세요.
상속세 계산
상속세 계산 공식
📌 (총 상속재산 - 공제금액) × 세율 = 상속세액
📌 홈택스에서 제공하는 자동 계산 프로그램을 이용하면 쉽게 예상 세액을 확인할 수 있습니다.
- 간편 계산: 상속재산 총액만 입력
- 정밀 계산: 세부 공제 항목까지 입력
상속세율 (2025년 기준)
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 5억 원 이하 | 20% | 1천만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6천만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
상속세 가산세
상속세 신고를 제때 하지 않거나, 과소 신고할 경우 가산세가 부과됩니다.
- 신고불성실 가산세: 과소 신고액의 20~40% 부과
- 납부불성실 가산세: 미납 세액 × 연 10.95% 이자 발생
예시
▶ 상속세 1억 원을 6개월 늦게 신고하면?
→ 최대 2,110만 원 추가 부담 발생 😨
✅ 반대로 기한 내 성실 신고 시 3% 세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
상속세 면제한도액
상속세 절세를 원한다면, 면제 한도액과 공제 항목을 적극 활용하세요.
📌 기본 공제
- 기초공제: 2억 원
- 배우자공제: 최대 30억 원
- 일괄공제: 5억 원
📌 추가 공제
- 가업상속공제: 최대 600억 원 (30년 이상 경영 시)
- 영농상속공제: 최대 30억 원
✅ 배우자 단독 상속의 경우 일괄공제 불가
상속세 납부방법
상속세는 원칙적으로 일시 납부해야 하지만, 부담을 줄일 수 있는 다양한 방법이 있습니다.
① 일시납부 (3% 세액 공제 혜택)
신고기한 내 한 번에 납부
② 분할납부 (2개월 내 50%까지 나눠서 납부 가능)
세액이 2천만 원 초과할 경우 분할 가능
③ 연부연납 (최대 5년 분할납부)
담보 제공 시 5년간 나누어 납부 가능
④ 물납 (부동산이나 주식으로 납부)
부동산이나 유가증권 비중이 50% 이상일 때 가능
지금까지 상속세 신고기간, 신고시 필요한 서류, 면제 한도액, 계산방법 등에 대해서 정리를 해보았는데요, 상속세는 아는 만큼 줄일 수 있습니다! 상속세는 준비만 잘하면 부담을 크게 줄일 수 있는 세금임을 꼭 숙지 하시기 바랍니다.
💡 상속세 신고가 어렵다면?
- 국세청 상담센터 ☎126 문의
- 전문 세무사 상담 추천